甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018

资格题库2022-08-02  44

问题 甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018 年经营情况如下:( 1 )全年产品销售收入 4000 万元;( 2 )全年实际发生合理工资 200 万元、职工福利费 34 万元、职工教育经费 5 万元、工会经费 4 万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56 万元;( 3 )全年实际发生业务招待费 30 万元、新技术研究开发费用 400 万元;( 4 ) 当年闲置厂房计提折旧 15 万元,未投入使用的机器设备计提折旧 10 万元;( 5 )当年直接向养老院捐赠 20 万元;( 6 )发生非广告性质的赞助支出 8 万元;( 7 ) 购入运输车辆支付价款 20 万元。已知:业务招待费支出按发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售 ( 营业 ) 收入的 5‰ ;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8% 和 2% 的部分,准予扣除。计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费准予扣除 ( ) 万元。A.18B.20C.30D.12

选项 A.18
B.20
C.30
D.12

答案 A

解析 限额 1=30 × 60%=18( 万元 ) ,限额 2=4000 × 5‰ =20( 万元 ) ,限额1< 限额 2 ,税前准予按限额 1 扣除 18 万元。
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