2. 财务会计
  3. 某商业银行为增值税一般纳税人，2019 年第二季度经营情况如下： （1）提供

某商业银行为增值税一般纳税人，2019 年第二季度经营情况如下： （1）提供

考试题库2022-08-02  54
问题 某商业银行为增值税一般纳税人，2019 年第二季度经营情况如下： （1）提供贷款服务取得含增值税利息收入 6 360 万元，支付存款利息 2 862 万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额 1 272 万元。 （2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价 2 289.6 万元，相关金融商品买入价 2 120 万元。第一季度金融商品转让出现负差 58.3 万元。 （3）购进各支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额 80 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额 16 万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额 3.52 万元，购进用于职工福利的货物一批取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。 （4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额 10.506 万元，该批办公设备 2013 年购入时取得增值税普通发票，按固定资产核算。 已知：金融服务增值税税率为 6%；销售自己使用过的 2009 年以后购入的不属于增值税暂行条例第十条规定的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照 13%征收增值税；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。（勘误“应试指南”P251 页的上述内容） 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（ ）。A.购进办公用品的进项税额16万元B.购进各分支经营用设备的进项税额80万元C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元D.购进用于职工福利的货物进项税额0.32万元
选项 A.购进办公用品的进项税额16万元
B.购进各分支经营用设备的进项税额80万元
C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元
D.购进用于职工福利的货物进项税额0.32万元
答案 ABC
解析 选项 ABC，外购货物用于生产经营且取得增值税专用发票，进项税额准予抵扣；选项 D，外购货物“对内”（用于集体福利），进项税额不得抵扣。
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