2. 财务会计
  3. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2

甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2

最全题库2022-08-02  43
问题 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019 年 10 月有关经营情况如下： （1）承建的 P 酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 2 180 万元，另取得奖励款 21.8 万元。P 酒店项目适用一般计税方法计税。 （2）承建的 Q 住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 5 150 万元；支付含增值税分包款 1 030万元，取得增值税普通发票注明税额 30 万元。Q 住宅项目选择简易计税方法计税。 （3）购进 P 酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额 130 万元。 （4）支付 Q 住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额 0.36 万元。 （5）进口专用设备共用于 P 酒店项目和 Q 住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 52 万元。 （6）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款 147.804 万元、安装服务含增值税价款 43.1 095 万元。 已知：销售货物增值税税率为 13%，销售建筑服务增值税税率为 9%，增值税征收率为 3%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司承建 Q 住宅项目应缴纳的增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（5150－1030）×3%＝123.6（万元）B.5150÷（1＋3%）×3%＝150（万元）C.5150÷（1＋3%）×3%－30＝120（万元）D.（5150－1030）÷（1＋3%）×3%＝120（万元）
选项 A.（5150－1030）×3%＝123.6（万元）
B.5150÷（1＋3%）×3%＝150（万元）
C.5150÷（1＋3%）×3%－30＝120（万元）
D.（5150－1030）÷（1＋3%）×3%＝120（万元）
答案 D
解析 纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。工程款和分包款为含税金额，计算出的余额为含税销售额需要价税分离。
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