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财务会计
甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2
甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2
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2022-08-02
49
问题
甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019 年 10 月有关经营情况如下: (1)承建的 P 酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款 2 180 万元,另取得奖励款 21.8 万元。P 酒店项目适用一般计税方法计税。 (2)承建的 Q 住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款 5 150 万元;支付含增值税分包款 1 030万元,取得增值税普通发票注明税额 30 万元。Q 住宅项目选择简易计税方法计税。 (3)购进 P 酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额 130 万元。 (4)支付 Q 住宅项目的劳务派遣服务费,取得增值税专用发票注明税额 0.36 万元。 (5)进口专用设备共用于 P 酒店项目和 Q 住宅项目,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 52 万元。 (6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款 147.804 万元、安装服务含增值税价款 43.1 095 万元。 已知:销售货物增值税税率为 13%,销售建筑服务增值税税率为 9%,增值税征收率为 3%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司承建 Q 住宅项目应缴纳的增值税税额的下列计算中,正确的是( )。A.(5150-1030)×3%=123.6(万元)B.5150÷(1+3%)×3%=150(万元)C.5150÷(1+3%)×3%-30=120(万元)D.(5150-1030)÷(1+3%)×3%=120(万元)
选项
A.(5150-1030)×3%=123.6(万元)
B.5150÷(1+3%)×3%=150(万元)
C.5150÷(1+3%)×3%-30=120(万元)
D.(5150-1030)÷(1+3%)×3%=120(万元)
答案
D
解析
纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。工程款和分包款为含税金额,计算出的余额为含税销售额需要价税分离。
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初级会计经济法基础
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