甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2

资格题库2022-08-02  46

问题 甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019 年 10 月有关经营情况如下: (1)承建的 P 酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款 2 180 万元,另取得奖励款 21.8 万元。P 酒店项目适用一般计税方法计税。 (2)承建的 Q 住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款 5 150 万元;支付含增值税分包款 1 030万元,取得增值税普通发票注明税额 30 万元。Q 住宅项目选择简易计税方法计税。 (3)购进 P 酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额 130 万元。 (4)支付 Q 住宅项目的劳务派遣服务费,取得增值税专用发票注明税额 0.36 万元。 (5)进口专用设备共用于 P 酒店项目和 Q 住宅项目,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 52 万元。 (6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款 147.804 万元、安装服务含增值税价款 43.1 095 万元。 已知:销售货物增值税税率为 13%,销售建筑服务增值税税率为 9%,增值税征收率为 3%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司承建 P 酒店项目的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.(2180+21.8)÷(1+9%)×9%=181.8(万元)B.2180÷(1+9%)×9%=180(万元)C.2180÷(1+9%)×9%+21.8×9%=181.962(万元)D.2180×9%+21.8÷(1+9%)×9%=198(万元)

选项 A.(2180+21.8)÷(1+9%)×9%=181.8(万元)
B.2180÷(1+9%)×9%=180(万元)
C.2180÷(1+9%)×9%+21.8×9%=181.962(万元)
D.2180×9%+21.8÷(1+9%)×9%=198(万元)

答案 A

解析 取得的奖励款属于价外费用,需要并入销售额计征增值税。价外费用和工程款均为含税金额需要换算为不含税金额。
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