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（2019年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，201

免费题库2022-08-02  45
问题 （2019年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，2019年 8 月有关经营情况如下： （1）进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格 580 万元，缴纳关税 34.8 万元，缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。 （2）购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额 1.12 万元；购进生产车间用电，取得增值税专用发票注明税额 16 万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额 0.56 万元；购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。 （3）向多家客户销售自产 W 型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发票，不含增值税销售额合计 5 085 万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额 4 746 万元。 （4）将 100 辆自产 Z 型小汽车作为投资，提供给乙汽车租赁公司，将 2 辆自产 Z 型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司，将 5 辆自产 Z 型小汽车奖励给优秀员工，将 1 辆自产 Z 型小汽车移送职工食堂使用。 已知：增值税税率为 13%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月进口小汽车发动机应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（580＋34.8）×13%＝79.92万元B.580×13%＝75.4万元C.（580＋34.8）÷（1＋13%）×13%＝70.73万元D.580÷（1＋13%）×13%＝66.73万元
选项 A.（580＋34.8）×13%＝79.92万元
B.580×13%＝75.4万元
C.（580＋34.8）÷（1＋13%）×13%＝70.73万元
D.580÷（1＋13%）×13%＝66.73万元
答案 A
解析 进口环节缴纳的增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率，本题中海关核定的关税完税价格为 580 万元，关税为 34.8 万元，适用的增值税税率为 13%，所以进口环节缴纳的增值税＝（580＋34.8）×13%＝79.92 万元。
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