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  3. （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。201

（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。201

考试题库2022-08-02  30
问题 （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2019年 6 月有关经营情况如下： （1）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款 6 540 000 元。 （2）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款 61 585 元。 （3）将一台施工设备出租给乙公司，租期 1 个月，取得含增值税租金 22 600 元。 （4）向丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额 1 170 元，所购电 90%用于办公楼，10%用于职工食堂。 （5）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计 1 090 元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 108 元；支付餐费，取得增值税普通发票注明税额 36 元。 （6）转让 2005 年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款 525 000 元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧 105 000 元。 已知：建筑服务增值税税率为 9%，销售货物增值税税率为 13%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%，铁路旅客运输服务按照 9%计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.1170×90%＋1090÷（1＋9%）×9%＋108＝1251元B.1170＋1090÷（1＋9%）×9%＋36＝1296元C.1170×90%＋1090×9%＋108＝1259.1元D.1170＋1090×9%＋108＋36＝1412.1元
选项 A.1170×90%＋1090÷（1＋9%）×9%＋108＝1251元
B.1170＋1090÷（1＋9%）×9%＋36＝1296元
C.1170×90%＋1090×9%＋108＝1259.1元
D.1170＋1090×9%＋108＋36＝1412.1元
答案 A
解析 业务（4），电力热力、气体均属于货物，用于职工食堂的 10%的购进电力不得抵扣进项税额；
业务（5），取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%，住宿费按照增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额；餐费取得的增值税普通发票不得抵扣进项税额。
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