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财务会计
(2016年真题)甲地板厂为增值税一般纳税人, 2019 年 11月销售自产实木
(2016年真题)甲地板厂为增值税一般纳税人, 2019 年 11月销售自产实木
资格题库
2022-08-02
50
问题
(2016年真题)甲地板厂为增值税一般纳税人, 2019 年 11月销售自产实木地板取得含增值税销售额 107.35万元。已知实木地板增值税税率为 13%,消费税税率为 5%,甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。A.107.35÷(1+13%)×5%B.107.35÷(1-5%)×5%C.107.35×5%D.107.35÷(1+13%)÷(1-5%)×5%
选项
A.107.35÷(1+13%)×5%
B.107.35÷(1-5%)×5%
C.107.35×5%
D.107.35÷(1+13%)÷(1-5%)×5%
答案
A
解析
实行从价定率征收的应税消费品,其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额,如果销售额为含增值税的销售额时,必须换算成不含增值税的销售额。
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