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(2016年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业
(2016年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业
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2022-08-02
95
问题
(2016年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务, 2020年 10月 有关经济业务如下:( 1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额 16万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额 0.3万元。( 2)购进办公设备,取得增值税专用发票注明税额 3.2万元。( 3)因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本 10.53万元,其中含运费成本0.23万元,该批零配件及其运费的进项税额均已 于上月抵扣 。( 4)销售装修板材取得含税价款 232万元,另收取包装费 2.32万元。( 5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额 20.6万元,该设备于 2008年 2月购入。已知:销售货物适用的增值税税率为 13%,交通运输服务适用的增值税税率为 9%;上期留抵增值税税额为 5.6万元;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.[232+2.32÷(1+13%)]×13%B.232÷(1+13%)×13%C.232×13%D.(232+2.32)÷(1+13%)×13%
选项
A.[232+2.32÷(1+13%)]×13%
B.232÷(1+13%)×13%
C.232×13%
D.(232+2.32)÷(1+13%)×13%
答案
D
解析
销售装修板材时另收取的包装费属于价外费用(视为含税收入),应价税分离后并入销售额。
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