(2016年真题)甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税

题库2022-08-02  115

问题 (2016年真题)甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2020年 10月 有关经济业务如下:( 1)购进降压药原料,取得增值税专用发票注明税额 85万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额 1.32万元。( 2)购进免税药原料,取得增值税专用发票注明税额 51万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额 0.88万元。( 3)销售降压药 600箱,取得含税价款 768.4万元;没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。( 4)将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本 4.68万元 /箱,无同类药品销售价格。( 5)销售降糖药 500箱,其中 450箱不含税单价为 1.5万元 /箱, 50箱不含税单价为 1.6万元 /箱。已知:降压药、降糖药适用的增值税税率为 13%,成本利润率为 10%。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.10×4.68÷(1+13%)×13%B.10×4.68×(1+10%)÷(1+13%)×13%C.10×4.68×(1+10%)×13%D.10×4.68×13%

选项 A.10×4.68÷(1+13%)×13%
B.10×4.68×(1+10%)÷(1+13%)×13%
C.10×4.68×(1+10%)×13%
D.10×4.68×13%

答案 C

解析 ( 1)将自产的货物用于赠送, 视同销售 货物;( 2)由于没有同类货物的平均销售价格,只能计算组成计税价格;( 3)由于降压药并非应税消费品,组成计税价格 =成本×( 1+成本利润率)。
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