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（2014年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 202

练习题库2022-08-02  39
问题 （2014年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2020年 10月有关经营情况如下：（ 1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。（ 2）销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 11.3万元。（ 3）维修汽车取得含增值税维修费 21.06万元，其中工时费 9.36万元、材料费 11.7万元。已知：越野车适用的消费税税率为 25%，增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.21.06÷（1+13%）×13%=2.42（万元）B.（21.06-9.36）×13%=1.52（万元）C.（21.06-11.7）×13%=1.22（万元）D.21.06×13%=2.74（万元）
选项 A.21.06÷（1+13%）×13%=2.42（万元）
B.（21.06-9.36）×13%=1.52（万元）
C.（21.06-11.7）×13%=1.22（万元）
D.21.06×13%=2.74（万元）
答案 A
解析 维修汽车取得的 全部收入 均应计算缴纳增值税。
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