首页
登录
财务会计
(2020年真题)甲房地产开发公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发业务。
(2020年真题)甲房地产开发公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发业务。
admin
2022-08-02
35
问题
(2020年真题)甲房地产开发公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发业务。 2019 年 12 月有关经营情况如下:( 1 )销售所开发的商品住宅项目,取得含增值税价款 15260 万元。该商品住宅项目所用土地系甲房地产开发公司于 2017 年从政府部门受让取得,本月所售商品住宅项目允许扣除的土地价款为 4360 万元。( 2 )所开发的 4 层办公楼竣工交付,一层办公自用,一层对外出租,一层用于抵偿债务,一层分配给股东。( 3 )从金融机构取得贷款,向该金融机构支付该笔贷款融资顾问费取得增值税专用发票注明税额 3 万元,向担保公司支付担保费取得增值税专用发票注明税额 4.5 万元,向信用评级机构支付评级费取得增值税普通发票注明税额 0.3 万元,向会计师事务所支付审计费取得增值税专用发票注明税额 6 万元。( 4 )将一批 5 月购入的原用于销售部门的电脑转用于职工福利部门,原值 13.56 万元、净值 11.3 万元,该批电脑购入时计入固定资产,已抵扣进项税额。已知:销售货物增值税税率为 13 %;销售不动产增值税税率为 9 %;甲房地产开发公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲房地产开发公司电脑改变用途后,计算不得抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。A.11.3÷(1+13%)×13%=1.3(万元)B.11.3×13%=1.469(万元)C.13.56×13%=1.7628(万元)D.13.56÷(1+13%)×13%=1.56(万元)
选项
A.11.3÷(1+13%)×13%=1.3(万元)
B.11.3×13%=1.469(万元)
C.13.56×13%=1.7628(万元)
D.13.56÷(1+13%)×13%=1.56(万元)
答案
B
解析
( 1 )已抵扣进项税额的固定资产或者无形资产,发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值×适用税率;( 2 )由于该批电脑原用于可抵扣用途,净值不含增值税,不必价税分离。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/372929.html
本试题收录于:
初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
初级会计经济法基础
初级会计职称
相关试题推荐
某公司2019年普通股收益为100万元,2020年息税前利润预计增长20%,假设
对可能给企业带来灾难性损失的项目,企业应主动采取合资、联营和联合开发等措施,以规
在确定融资租赁的租金时,一般需要考虑的因素有( )。A.租赁公司办理租赁业务
变动成本是指在特定的业务量范围内,其总额会随业务量的变动而成正比例变动的成本。(
编制弹性预算时,以手工操作为主的车间,可以选用人工工时作为业务量的计量单位。(
在应收账款保理业务中,保理商和供应商将应收账款被转让的情况通知购货商,并签订三方
根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应征收土地增值税的有()。A.企
甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售白酒50吨,取得含增值税销售额33
美国人大山在中国境内无住所,2020年8月1日入境,2021年4月1日离境,大山
纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照“金融商品转让”计算缴
随机试题
Withoursocietyprogressingsmoothlytowardthetwenty-lustcentury,itseemst
教师科学研究中的道德要求是什么?
办公室日常事务繁杂且重复,所以要遵循()。A.主动性原则 B.协调性原则
羟甲戊二酰辅酶A还原酶抑制剂可以A.降低血中三酰甘油的含量 B.促进胆固醇的排
与正常牙冠轴面突度的生理意义无关的是A.维持牙弓形态,分散力 B.维持牙颈部龈
根据《资产评估行业财政监督管理办法》规定资产评估机构违反“分支机构应当在资产评估
我国瓷器发展的两个高峰是()。A.元代、清代 B.宋代、清代 C.宋代、元
既易泛油,又易生虫,还易变色的是A.枸杞子B.郁李仁C.瓜蒌仁D.千金子E.砂仁
全面结算会员期货公司不得自行与非结算会员在结算协议中约定应予强行平仓的情形。(
(2017年真题)系统由火灾探测器、报警器、自控装置、灭火装置及管网、喷嘴等组成
最新回复
(
0
)