2. 财务会计
  3. （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售业务，201

（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售业务，201

资格题库2022-08-02  10
问题 （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售业务，2019 年 12 月经营情况如下：（ 1 ）对外销售 A 型汽车 200 辆，每辆汽车的含税售价为 22.6 万元，同时收取手续2 万元。（ 2 ）购进一处房产用作销售人员的办公场所，取得增值税专用发票，注明价款 300 万元。（ 3 ）采用以旧换新方式销售 B 型汽车 150 辆，旧汽车每辆作价 5 万元（含税），实际每辆收款 13.8 万元（含税）。（ 4 ）将自产的汽车 150 辆作为投资提供给与本单位有经济来往的 W 公司；外购春节礼盒发放给职工作为春节礼物；为 M 汽车有限公司代销 90 辆汽车；外购一批物资无偿赠送给孤儿院。已知：销售货物的增值税税率为 13 %，销售不动产的增值税税率为 9 %，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月以旧换新销售 B 型汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.150×13.8×13%=269.1（万元）B.（13.8+5）÷（1+13%）×150×13%=324.42（万元）C.（13.8+5）×150×13%=366.6（万元）D.150×13.8÷（1+13%）×13%=238.14（万元）
选项 A.150×13.8×13%=269.1（万元）
B.（13.8+5）÷（1+13%）×150×13%=324.42（万元）
C.（13.8+5）×150×13%=366.6（万元）
D.150×13.8÷（1+13%）×13%=238.14（万元）
答案 B
解析 纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。
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