2. 财务会计
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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2020年10

题库2022-08-02  4
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2020年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.30万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。（3）仓库因保管不善丢失一批上月从一般纳税人处购进的零配件，该批零配件账面成本11.53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入未抵扣进项税额。已知：货物增值税税率为13%，提供交通运输服务增值税税率为9%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.[226+2.26÷（1+13%）]×13%B.226÷（1+13%）×13%C.226×13%D.（226+2.26）÷（1+13%）×13%
选项 A.[226+2.26÷（1+13%）]×13%
B.226÷（1+13%）×13%
C.226×13%
D.（226+2.26）÷（1+13%）×13%
答案 D
解析 （1）销售价款和价外费用（包装费）均为含税金额，需要价税分离；（2）包装费的适用税率与被包装货物的税率一致。
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