A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人, 2020年 10月向某商场销售 1000台

考试题库2022-08-02  30

问题 A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人, 2020年 10月向某商场销售 1000台 A型洗衣机,出厂不含增值税单价为 3800元 /台,由于商场采购量大,给予其 9%的商业折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票(的金额栏)分别注明。已知,增值税税率为 13% 。 A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。A.3800×1000×13%B.3800×1000×(1-9%)×13%C.3800×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%D.3800×1000÷(1+13%)×13%

选项 A.3800×1000×13%
B.3800×1000×(1-9%)×13%
C.3800×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%
D.3800×1000÷(1+13%)×13%

答案 B

解析 ( 1) “3800元 /台 ”是不含增值税单价,不需要价税分离,选项 CD排除;( 2)由于销售额和折扣额在同一张发票(的金额栏)分别注明,按折扣后的销售额( 3800×1000×91%)征收增值税;( 3)如果题目改为 “将折扣额另开发票 ”,则销项税额 =3800×1000×13%,应选 A选项。
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