2. 财务会计
  3. A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人， 2020年 10月向某商场销售 1000台

A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人， 2020年 10月向某商场销售 1000台

考试题库2022-08-02  34
问题 A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人， 2020年 10月向某商场销售 1000台 A型洗衣机，出厂不含增值税单价为 3800元 /台，由于商场采购量大，给予其 9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）分别注明。已知，增值税税率为 13% 。 A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.3800×1000×13%B.3800×1000×（1-9%）×13%C.3800×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D.3800×1000÷（1+13%）×13%
选项 A.3800×1000×13%
B.3800×1000×（1-9%）×13%
C.3800×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%
D.3800×1000÷（1+13%）×13%
答案 B
解析 （ 1） “3800元 /台 ”是不含增值税单价，不需要价税分离，选项 CD排除；（ 2）由于销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）分别注明，按折扣后的销售额（ 3800×1000×91%）征收增值税；（ 3）如果题目改为 “将折扣额另开发票 ”，则销项税额 =3800×1000×13%，应选 A选项。
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