2. 财务会计
  3. 甲企业 2020 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，

甲企业 2020 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，

题库2022-08-02  45
问题 甲企业 2020 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过 12%、14%和 8%，下列支出中，允许在计算 2020 年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。A.公益性捐赠支出200万元B.职工福利支出160万元C.职工教育经费支出125万元D.2020年7月至2021年6月的厂房租金支出50万元
选项 A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利支出160万元
C.职工教育经费支出125万元
D.2020年7月至2021年6月的厂房租金支出50万元
答案 AB
解析 选项 A，公益性捐赠支扣除限额＝2000×12%＝240（万元）＞实际捐赠额 200 万元，可以全额税前扣除；选项 B，职工福利费扣除限额＝1500×14%＝210（万元）＞实际支出 160 万元，可以全额税前扣除；选项 C，职工教育经费扣除限额＝1500×8%＝120（万元）＜实际支出 125 万元，不得全额扣除，可扣除金额为 120 万元，剩余的 5 万元可以结转以后年度扣除；选项 D，厂房租金支出，因其租赁期限跨年度，不能全额扣除，2020 年可扣除的租赁费用＝50÷12×6＝25（万元）。
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