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财务会计
甲企业 2020 年利润总额为 2000 万元,工资薪金支出为 1500 万元,
甲企业 2020 年利润总额为 2000 万元,工资薪金支出为 1500 万元,
题库
2022-08-02
52
问题
甲企业 2020 年利润总额为 2000 万元,工资薪金支出为 1500 万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过 12%、14%和 8%,下列支出中,允许在计算 2020 年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。A.公益性捐赠支出200万元B.职工福利支出160万元C.职工教育经费支出125万元D.2020年7月至2021年6月的厂房租金支出50万元
选项
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利支出160万元
C.职工教育经费支出125万元
D.2020年7月至2021年6月的厂房租金支出50万元
答案
AB
解析
选项 A,公益性捐赠支扣除限额=2000×12%=240(万元)>实际捐赠额 200 万元,可以全额税前扣除;选项 B,职工福利费扣除限额=1500×14%=210(万元)>实际支出 160 万元,可以全额税前扣除;选项 C,职工教育经费扣除限额=1500×8%=120(万元)<实际支出 125 万元,不得全额扣除,可扣除金额为 120 万元,剩余的 5 万元可以结转以后年度扣除;选项 D,厂房租金支出,因其租赁期限跨年度,不能全额扣除,2020 年可扣除的租赁费用=50÷12×6=25(万元)。
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