2. 财务会计
  3. 甲公司 2020 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在

甲公司 2020 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在

免费题库2022-08-02  31
问题 甲公司 2020 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 40 万元。已知，企业所得税税率为 25% ；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.300×25%-60B.（300+300×12%）×25%-60C.[300+（40-300×12%）]×25%-60D.（300+40）×25%-60
选项 A.300×25%-60
B.（300+300×12%）×25%-60
C.[300+（40-300×12%）]×25%-60
D.（300+40）×25%-60
答案 C
解析 （ 1 ）本题的“幺蛾子”在于要求考生完整应用间接法计算；（ 2 ）公益性捐赠支出的扣除限额 =300 × 12%=36 （万元）＜ 40 万元，应调增应纳税所得额 =40-36=4 （万元）； （ 3 ）应补缴的企业所得税 =[300+ （ 40-300 × 12% ） ] × 25%-60=16 （万元）。
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