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甲企业为增值税一般纳税人,2021年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为620
甲企业为增值税一般纳税人,2021年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为620
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2022-08-02
20
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2021年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为620万元。本月该企业发生的有关职工薪酬的经济业务如下:(1)以银行存款发放上月职工薪酬,并按规定代扣职工个人所得税12万元,扣除已垫付职工医药费4万元,代扣职工个人应缴纳的社会保险费(不含基本养老保险和失业保险)6万元、住房公积金3万元。借:应付职工薪酬 620贷:其他应收款 4 应交税费——应交个人所得税 12 其他应付款——社会保险费 6 ——住房公积金 3 银行存款 595(2)将本企业生产的200台电暖器作为本月行政管理部门的职工福利发放,电暖器的成本为每台400元,市场不含税售价为每台800元,适用的增值税税率为13%。①确认非货币性福利:借:管理费用 18.08贷:应付职工薪酬 18.08②发放非货币性福利:借:应付职工薪酬 18.08贷:主营业务收入 16 应交税费——应交增值税(销项税额) 2.08③结转发放非货币性福利的产品成本:借:主营业务成本 8贷:库存商品 8(3)为销售机构经理级别以上的职工提供汽车免费使用,该企业销售机构经理级别以上的职工共12人,假定每台汽车每月折旧额为1200元。借:销售费用 1.44贷:应付职工薪酬 1.44借:应付职工薪酬 1.44贷:累计折旧 1.44(4)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名行政管理人员和12名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假,预期支付的金额分别为20万元和25万元。借:管理费用 20 销售费用 25贷:应付职工薪酬 45(5)2021年12月末,工资费用分配表中列示的应付工资如下:生产车间生产工人薪酬为330万元,车间管理人员薪酬为150万元,企业行政管理人员薪酬为40万元,专设销售机构人员薪酬为230万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)借:生产成本 330 制造费用 150 管理费用 40 销售费用 230贷:应付职工薪酬 750根据资料(4),下列各项中,关于该企业累积带薪缺勤会计处理正确的是( )。A.借:管理费用 20 销售费用 25 贷:其他应付款 45B.借:管理费用 45 贷:应付职工薪酬 45C.借:管理费用 20 销售费用 25 贷:应付职工薪酬 45D.借:销售费用 45 贷:应付职工薪酬 45
选项
答案
C
解析
确认累积带薪缺勤时,借记“管理费用”“销售费用”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目。
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