首页
登录
财务会计
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
admin
2022-08-02
38
问题
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增值税。商品销售时,同时结转成本。2020年年末未分配利润贷方余额为150万元。适用的所得税税率是25%。2021年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示:单位:万元
2021年12月份A公司发生如下交易或事项:(1)12月5日,向甲公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,销售商品实际成本为45万元,款项尚未收到。(2)12月7日,向乙公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行。(3)12月20日,以自产的产品作为非货币性福利发放给生产职工,该批产品市场售价5万元(不含增值税),成本3万元。(4)12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。(5)12月31日,用银行存款支付税收滞纳金1万元。(6)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(3),A公司应确认的应付职工薪酬金额是( )万元。A.5B.5.65C.3D.3.39
选项
A.5
B.5.65
C.3
D.3.39
答案
B
解析
资料(3)中以自产产品作为福利发放给职工,视同销售。因此A公司应确认的应付职工薪酬金额=5×(1+13%)=5.65(万元)。
会计分录如下:
借:生产成本 5.65
贷:应付职工薪酬 5.65
借:应付职工薪酬 5.65
贷:主营业务收入 5
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.65
借:主营业务成本 3
贷:库存商品 3
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/370713.html
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计职称分类
初级会计实务
初级会计职称
相关试题推荐
非居民企业在我国设立机构、场所的,仅针对其机构、场所来源于中国境内的所得在我国缴
计算企业所得税应纳税所得额时,企业销售商品需要安装和检验的,在收到款项时确认收入
环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。()
耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额标准计算应纳税
企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税。()
煤炭开采企业应当在煤炭的开采地缴纳资源税。()
拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。
企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。()
非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得应
甲酒店为增值税小规模纳税人,其提供住宿服务需要开具增值税专用发票,可以自愿使用增
随机试题
(一)导入新课 教师利用多媒体播放动画作品,引导学生认真观察并思考:动画呈现了什么内容?和上节课学习的动画有什么区别?学生通过观察和思考可以答出:动画的内容是
患儿男,6岁。反复咳喘1年伴面色苍白,曾咯血2次,按肺炎治疗无效。查体:T37
下列各项不属于关键风险指标的是()。A.交易量 B.员工水平 C.董事
下列叙述能体现情感态度与价值观教学目标要求的是()。 ①积极主动地完成垃圾
2019年6月下旬,价格按从高到低排列居于第六位的生产资料是:A.苯乙烯
下列合写不正确的是A.川草乌B.鳖龟甲C.生、熟地黄D.赤白芍E.生龙牡
下列属于承包人提交的进度款支付申请内容的是( )。 A、累计已完成的合同价款
(一)资料 王某因违章驾驶,被公安机关处以15日拘留并处以1000元的罚款。王
Thechangeinthatvillagewasmiraculou
如图所示,△ABC是底角为30°的等腰三角形,其内的矩形DEFG是由两个边长为1
最新回复
(
0
)