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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建造服务，适用的增值税税率为9%，2021年1

admin2022-08-02  32
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建造服务，适用的增值税税率为9%，2021年12月发生如下相关交易或事项：（1）1日，为取得与乙公司的建造合同，甲公司支付咨询费3万元，为投标发生差旅费1万元，聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用2万元，另支付销售人员佣金5万元，甲公司预计该项支出未来能够收回。（2）2日，与乙公司签订一项总金额为100万元，为期10个月的建造合同，预计总成本为80万元，截至12月31日，已经发生成本10万元，属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已经发生的成本占预计总成本的比例确认履约进度。（3）5日，收到乙公司以转账支票预付的合同款30万元，增值税2.7万元，款项已经存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，甲公司支付相关费用会计科目处理正确的是（   ）。A.借记“销售费用”科目5万元B.借记“管理费用”科目6万元C.借记“合同履约成本”科目5万元D.借记“合同取得成本”科目5万元
选项 A.借记“销售费用”科目5万元
B.借记“管理费用”科目6万元
C.借记“合同履约成本”科目5万元
D.借记“合同取得成本”科目5万元
答案 BD
解析 甲公司聘请外部律师进行尽职调查发生的支出、为投标发生的差旅费以及咨询费不属于增量成本，在发生时计入管理费用，销售佣金计入合同取得成本。
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