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甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月31日进行财产清查时发现因管理不善短缺

admin2022-08-02  38
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月31日进行财产清查时发现因管理不善短缺一台设备，原价为100 000元，已计提折旧70 000元，购入时增值税税额为13 000元，应收责任人的赔款为20 000元。则甲公司应计入营业外支出的金额为（   ）元。A.33900B.13900C.10000D.33000
选项 A.33900
B.13900
C.10000
D.33000
答案 B
解析 计入营业外支出的金额为盘亏的净损失＝［100 000－70 000＋（100 000－70 000）×13％］－20 000＝13 900（元）。 借：待处理财产损溢 30 000 累计折旧 70 000 贷：固定资产 100 000 借：待处理财产损溢 3 900 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3 900 借：其他应收款 20 000 贷：待处理财产损溢 20 000 借：营业外支出 13 900 贷：待处理财产损溢 13 900
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