2. 财务会计
  3. 某企业2020年度利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，递延所得税资产

某企业2020年度利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，递延所得税资产

资格题库2022-08-02  30
问题 某企业2020年度利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，递延所得税资产年初数18万元，年末数10万元，所得税税率为25%。不考虑其他因素， 该企业本年的净利润为（ ）万元。A.372B.352C.375D.355
选项 A.372
B.352
C.375
D.355
答案 A
解析 所得税费用＝当期所得税＋递延所得税。当期所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝480×25%＝120（万元）； 递延所得税= （递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数）－（递延所得税资产年末数－递延所得税资产年初数）=0－（10－18）＝8（万元）；所得税费用＝120＋8＝128（万元）。 所以，该企业本年的净利润＝500－128＝372（万元）。
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