2. 财务会计
  3. 某企业2022年当期所得税为650万元，递延所得税负债年初数为45万元、年末数为

某企业2022年当期所得税为650万元，递延所得税负债年初数为45万元、年末数为

免费题库2022-08-02  18
问题 某企业2022年当期所得税为650万元，递延所得税负债年初数为45万元、年末数为58万元，递延所得税资产年初数为36万元，年末数为32万元。不考虑其他因素，该企业2022年应确认的所得税费用为（ ）万元。A.667B.663C.633D.650
选项 A.667
B.663
C.633
D.650
答案 A
解析 本题考查的是所得税费用的计算。所得税费用=当期所得税费用+递延所得税，递延所得税负债本期贷方发生额=58-45=13（万元），递延所得税资产本期发生额=32-36=-4（万元），应予转回（贷方），该企业应编制的会计分录为：
借：所得税费用 667
贷：应交税费——应交所得税 650
递延所得税负债 13
递延所得税资产 4
选项A正确；选项B错误，未考虑递延所得税资产对所得税费用的影响；选项C错误，误将本期确认的递延所得税负债和转回的递延所得税资产减少所得税费用；选项D错误，未考虑递延所得税对所得税费用的影响。
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