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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022

admin2022-08-02  34
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022年度有关资料如下：（1）本年度销售商品收入15 700万元，发生销售退回200万元，出售固定资产净收益300万元，出售无形资产净收益100万元。（2）本年度销售商品成本10 550万元。（3）本年度发生税金及附加合计892万元，管理费用320万元（其中业务招待费50万元，根据税法规定税前可以扣除30万元），财务费用200万元，销售费用500万元，资产减值损失400万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），信用减值损失100万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），公允价值变动收益200万元（根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动不计入当年应纳税所得额），投资收益160万元（其中国债利息收入60万元，根据税法规定，国债利息收入免税），其他收益100万元，营业外支出156万元（其中工商罚款为56万元，根据税法规定，行政罚款税前不得扣除）。（4）递延所得税资产期初余额25万元，期末余额150万元；递延所得税负债期初余额10万元，期末余额60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。甲公司2022年度利润表中“利润总额”项目应填列的金额为（ ）万元。A.2842B.3242C.3222D.2086
选项 A.2842
B.3242
C.3222
D.2086
答案 B
解析 本题考查的是利润表“利润总额”的计算。利润总额=3 398（营业利润）-156（营业外支出）=3 242（万元），选项B正确；选项ACD错误，如果你选了，大概率是第（2）问算错了。
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