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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022

免费题库2022-08-02  25
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022年度有关资料如下：（1）本年度销售商品收入15 700万元，发生销售退回200万元，出售固定资产净收益300万元，出售无形资产净收益100万元。（2）本年度销售商品成本10 550万元。（3）本年度发生税金及附加合计892万元，管理费用320万元（其中业务招待费50万元，根据税法规定税前可以扣除30万元），财务费用200万元，销售费用500万元，资产减值损失400万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），信用减值损失100万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），公允价值变动收益200万元（根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动不计入当年应纳税所得额），投资收益160万元（其中国债利息收入60万元，根据税法规定，国债利息收入免税），其他收益100万元，营业外支出156万元（其中工商罚款为56万元，根据税法规定，行政罚款税前不得扣除）。（4）递延所得税资产期初余额25万元，期末余额150万元；递延所得税负债期初余额10万元，期末余额60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。下列各项中，关于甲公司2022年度净利润的表述中不正确的是（ ）。A.甲公司2022年度利润表中“净利润”为2427.5万元B.甲公司当年实现的净利润一定等于资产负债表“未分配利润”项目年初余额减期末余额的差额C.甲公司2022年度利润表中“净利润”为2252.5万元D.甲公司一定基于当年实现的净利润计提法定盈余公积
选项 A.甲公司2022年度利润表中“净利润”为2427.5万元
B.甲公司当年实现的净利润一定等于资产负债表“未分配利润”项目年初余额减期末余额的差额
C.甲公司2022年度利润表中“净利润”为2252.5万元
D.甲公司一定基于当年实现的净利润计提法定盈余公积
答案 BCD
解析 甲公司2022年度利润表中“净利润”=3 242-814.5=2 427.5（万元），选项C表述错误，选项A表述正确（选项AC是互斥答案，请注意）；在企业没有计提盈余公积前，当年实现的净利润等于资产负债表“未分配利润”项目期末余额减期初余额的差额，提取盈余公积后则不等，选项B表述错误；如果甲公司以前年度有亏损，应当按弥补亏损后的金额确定是否计提法定盈余公积，选项D表述错误，所以，本题应选择选项BCD。8.68
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