甲公司为增值税一般纳税人,采用实际成本进行材料日常核算,本月购入M材料5000千

考试题库2022-08-02  29

问题 甲公司为增值税一般纳税人,采用实际成本进行材料日常核算,本月购入M材料5000千克,取得的增值税专用发票上注明的价款为800000元,增值税率为;发生运输费取得的增值税专用发票上注明的运输费为11800元,增值税率为9%;全部款项已通过银行存款支付。材料已验收入库,运输途中发生合理损耗50千克。关于该业务的会计处理表述正确的有()。A.原材料入账成本为811800B.原材料入账成本为803800C.计入应交税费—应交增值税(进项税额)的金额为104000D.计入应交税费—应交增值税(进项税额)的金额为105062

选项 A.原材料入账成本为811800
B.原材料入账成本为803800
C.计入应交税费—应交增值税(进项税额)的金额为104000
D.计入应交税费—应交增值税(进项税额)的金额为105062

答案 AD

解析 该业务的会计分录为采用实际成本核算,运输费计入原材料成本中,合理损耗不需要扣除。
借:原材料 811800(800000+11800)
应交税费—应交增值税(进项税额)
(800000×13+11800×9%)105062
贷:银行存款 916862
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