2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料，发出材料的实际成本为200万元

某企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料，发出材料的实际成本为200万元

题库2022-08-02  35
问题 某企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料，发出材料的实际成本为200万元，支付加工费10万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元，受托方代收代缴的可抵扣消费税30万元。企业收回这批材料后用于继续加工应税消费品。不考虑其他因素，该批材料加工收回后的入账价值为（ ）万元。A.241.3B.240C.211.3D.210
选项 A.241.3
B.240
C.211.3
D.210
答案 D
解析 委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品，因此受托方代收代缴的消费税可以抵扣，不计入委托加工物资的成本。该批材料加工收回后的入账价值＝200＋10＝210（万元）。
发出物资：
借：委托加工物资 200
贷：原材料 200
支付加工费及相关税费：
借：委托加工物资 10
应交税费——应交增值税（进项税额） 1.3
应交税费——应交消费税 30
贷：银行存款 41.3
收回后入库时：
借：原材料 210
贷：委托加工物资 210
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