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甲公司为增值税一般纳税人,现将一项专利权转让给乙公司,开具的增值税专用发票上注明
甲公司为增值税一般纳税人,现将一项专利权转让给乙公司,开具的增值税专用发票上注明
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2022-08-02
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人,现将一项专利权转让给乙公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为40万元,增值税税额为2.4万元。该专利权成本为30万元,已累计摊销15万元。不考虑其他因素,转让该项专利权应确认的处置净损益为()万元。A.12.4B.27.4C.10D.25
选项
A.12.4
B.27.4
C.10
D.25
答案
D
解析
本题考查的是无形资产处置净损益的计算。无形资产处置净损益=40(处置价款)-(30-15)(无形资产的账面价值)=25(万元);转让该项专利权时甲公司应编制如下会计分录:
借:银行存款等 42.4
累计摊销 15
贷:无形资产 30
应交税费——应交增值税(销项税额) 2.4
资产处置损益 (选项D正确,选项ABC错误)25
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