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(2021年真题)某企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料,发出材料的实
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2022-08-02
14
问题
(2021年真题)某企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料,发出材料的实际成本为200 万元,支付加工费 10 万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 1.3 万元,受托方代收代缴的可抵扣消费税 30 万元。企业收回这批材料后用于继续加工应税消费品。不考虑其他因素,该批材料加工收回后的入账价值为( )万元。A.241.3B.240C.211.3D.210
选项
A.241.3
B.240
C.211.3
D.210
答案
D
解析
委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品,因此受托方代收代缴的消费税可以抵扣,不计入委托加工物资的成本。该批材料加工收回后的入账价值=200+10=210(万元)。
发出物资:
借:委托加工物资200
贷:原材料200
支付加工费:
借:委托加工物资10
应交税费——应交增值税(进项税额)1.3
贷:银行存款11.3
受托方代收代缴消费税:
借:应交税费——应交消费税30
贷:银行存款30
收回后入库时:
借:原材料210
贷:委托加工物资210
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