（2021年真题）某企业2020年度利润总额为500万元，应纳税所得额为480万

练习题库2022-08-02 40

问题（2021年真题）某企业2020年度利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元;递延所得税资产年初数为18万元，年末数为10万元;所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业2020年末确认的所得税费用为（　　）万元。A.125B.112C.120D.128

选项 A.125
B.112
C.120
D.128

答案 D

解析递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）=0-（10-18）=8（万元）;所得税费用=当期所得税+递延所得税=480*25%+8=128（万元），答案选择D。

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初级会计实务

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