（2021年真题）某企业2020年当期所得税为650万元，递延所得税负债年初数为

免费题库2022-08-02 74

问题（2021年真题）某企业2020年当期所得税为650万元，递延所得税负债年初数为45万元、年末数为58万元，递延所得税资产年初数为36万元，年末数为32万元。不考虑其他因素，该企业2020年应确认的所得税费用为（　　）万元。A.667B.663C.633D.650

选项 A.667
B.663
C.633
D.650

答案 A

解析递延所得税负债本期发生额=58-45=13万元，递延所得税资产本期发生额=32-36=-4万元（转回）。会计分录如下：
借：所得税费用650+13+4=667
贷：应交税费——应交所得税650
递延所得税负债13
递延所得税资产4

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初级会计实务

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