2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下: (1)2月28

某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下: (1)2月28

admin2022-08-02  62
问题 某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下:(1)2月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元，增值税15．86万元，另付设备运输费3万元、增值税0．27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。(2)10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0．5万元，另支付修理费2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0．26万元，全部款项以银行存款支付。(3)12月15日，M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1．17万元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料（2），下列各项中，M设备日常修理的会计处理正确的是（　　）A.领用维修材料时，借：管理费用0．5贷：原材料0．5B.支付维修费及其增值税时，借:管理费用2应交税费一应交增值税（进项税额）0．26贷:银行存款2．26C.领用维修材料时，借:在建工程0．5贷：原材料0．5D.支付维修费及其增值税时，借:在建工程2应交税费--应交增值税（进项稅额）0．26贷：银行存款2．26
选项 A.领用维修材料时，借：管理费用0．5贷：原材料0．5
B.支付维修费及其增值税时，借:管理费用2应交税费一应交增值税（进项税额）0．26贷:银行存款2．26
C.领用维修材料时，借:在建工程0．5贷：原材料0．5
D.支付维修费及其增值税时，借:在建工程2应交税费--应交增值税（进项稅额）0．26贷：银行存款2．26
答案 AB
解析 因为对M设备进行日常修理，从仓库领用的维修材料、以及支付的修理费应计入管理费用，选项AB正确。
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