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甲公司于2019年6月9日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为
甲公司于2019年6月9日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为
题库
2022-08-02
69
问题
甲公司于2019年6月9日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为20万元,增值税税额为2.6万元;该批商品成本为16万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系,甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素,下列说法中正确的是( )。 A.甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入20万元B.甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本16万元C.甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税额D.甲公司应在发出商品时,借记“发出商品”16万元
选项
A.甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入20万元
B.甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本16万元
C.甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税额
D.甲公司应在发出商品时,借记“发出商品”16万元
答案
D
解析
因甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难,不符合收入确认条件,同时纳税义务已经发生,因此甲公司在2019年6月9日的分录为(金额单位为万元):
借:发出商品 16
贷:库存商品 16
借:应收账款 2.6
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 2.6
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