2. 财务会计
  3. 某公司为增值税一般纳税人，采用备抵法确认应收账款减值准备。2019年11月30日

某公司为增值税一般纳税人，采用备抵法确认应收账款减值准备。2019年11月30日

考试题库2022-08-02  36
问题 某公司为增值税一般纳税人，采用备抵法确认应收账款减值准备。2019年11月30日，该公司合同负债和应收账款有关明细科目如表1所示。表1：合同负债和应收账款明细科目余额表（单位：万元）2019年12月该公司发生有关经济业务如下： （1）15日，向甲公司发出一批产品，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，符合收入确认条件。18日，甲公司以银行存款结清余款。 （2）17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元。20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。 （3）20日，采用托收承付方式向丙公司销售产品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，已办理托收手续，协议规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（计算现金折扣不考虑增值税），截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。 （4）21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，三个月后交货，该批商品不含税价款为500万元，增值税税额为65万元，在协议签订后的1周内，收到甲公司按不含税价款30％预付的订金，剩余款项于交货后结清。 （5）31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备——应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（3）和（4），下列各项中，该公司会计处理结果表述正确的是（　）。A.与甲公司签订协议时，借记“应收账款”科目565万元 B.向丙公司销售商品时，借记“应收账款”科目226万元 C.收到甲公司订金时，贷记“合同负债”150万元 D.向丙公司销售商品时，借记“应收账款”科目224万元
选项 A.与甲公司签订协议时，借记“应收账款”科目565万元
B.向丙公司销售商品时，借记“应收账款”科目226万元
C.收到甲公司订金时，贷记“合同负债”150万元
D.向丙公司销售商品时，借记“应收账款”科目224万元
答案 BC
解析 资料（3）会计分录：
借：应收账款——丙公司 226
　　贷：主营业务收入 200
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 26
资料（4）会计分录：
借：银行存款 （500×30％）150
　　贷：合同负债——甲公司 150
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