2019 年度，企业应交所得税为 300万元，递延所得税负债年末数为 40万元，

admin2022-08-02 39

问题 2019 年度，企业应交所得税为 300万元，递延所得税负债年末数为 40万元，年初数为 100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是（　　）万元。A.240B.360C.400D.260

选项 A.240
B.360
C.400
D.260

答案 A

解析所得税费用 =当期所得税 +递延所得税 =300+（ 40-100） =240（万元），相关会计分录为：
借：所得税费用240
递延所得税负债60
　贷：应交税费—应交所得税 300

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