甲企业 2019 年应交所得税 100万元，“递延所得税负债”年初余额为 30万

最全题库2022-08-02 34

问题甲企业 2019 年应交所得税 100万元，“递延所得税负债”年初余额为 30万元，年末余额为 35万元；“递延所得税资产”年初余额为 20万元，年末余额为 18万元。甲企业 2019年的所得税费用是（　　）万元。A.127B.97C.107D.105

选项 A.127
B.97
C.107
D.105

答案 C

解析所得税费用 =应交所得税 +递延所得税 =100+（ 35-30） -（ 18-20） =107（万
元），相关会计分录为：
借：所得税费用107
　贷：应交税费—应交所得税 100
　递延所得税资产 2
　递延所得税负债 5

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