2. 财务会计
  3. 某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为非货币

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为非货币

考试题库2022-08-02  41
问题 某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为非货币性福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　）万元。A.10B.11.3C.12D.13.56
选项 A.10
B.11.3
C.12
D.13.56
答案 D
解析 该企业应确认的应付职工薪酬的金额＝12＋12×13％＝13.56（万元）。
会计分录为：
确认非货币性福利时：
借：生产成本、管理费用、销售费用等 13.56
贷：应付职工薪酬 13.56
发放非货币性福利时：
借：应付职工薪酬 13.56
贷：主营业务收入 12
应交税费——应交增值税（销项税额） （12×13％）1.56
借：主营业务成本 10
贷：库存商品 10
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