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财务会计
乙公司为增值税一般纳税人,2019年乙公司发出一批原材料,其成本为100万元,购
乙公司为增值税一般纳税人,2019年乙公司发出一批原材料,其成本为100万元,购
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2022-08-02
18
问题
乙公司为增值税一般纳税人,2019年乙公司发出一批原材料,其成本为100万元,购入时支付的增值税为13万元。其中,作为职工个人福利领用该材料10万元,生产设备的安装工程领用该材料60万元,厂房的建造工程领用该材料30万元,厂房适用的增值税税率为9%。该企业的有关会计分录不正确的是( )。A.借记“应付职工薪酬”11.3万元B.借记“在建工程”90万元C.贷记“原材料”100万元D.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2.7万元
选项
A.借记“应付职工薪酬”11.3万元
B.借记“在建工程”90万元
C.贷记“原材料”100万元
D.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2.7万元
答案
D
解析
生产设备安装和厂房建造领用材料的增值税不需要转出。
借:应付职工薪酬——职工福利 [10×(1+13%)]11.3
在建工程 90
贷:原材料 100
应交税费——应交增值税(进项税额转出) (10×13%)1.3
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