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甲公司为一般纳税人,增值税税率 13%,所得税税率 25%,2020 年度,甲公
甲公司为一般纳税人,增值税税率 13%,所得税税率 25%,2020 年度,甲公
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2022-08-02
45
问题
甲公司为一般纳税人,增值税税率 13%,所得税税率 25%,2020 年度,甲公司发生如下交易事项: (1)2 月 25 日,购入乙公司股票 200 万股,作为交易性金融资产,该股票支付价款 2 050 万元(含已宣告尚未发放现金股利 50 万元),另支付交易费用 5 万元,增值税额为 0.3 万元,款项已支付。 (2)3 月 6 日,一台设备提前报废,原价 40 万元,已提折旧 25 万元,固定资产减值准备 5 万元;报废残料变价收入 2 万元,增值税税额为 0.26 万元;发生清理费用 3 万元,增值税税额为 0.18 万元,收支均用银行存款结算(3)12 月 31 日,发行股票面值总额 1 000 万元、发行价款 1 100 万元、发行费用 80 万元,发行款项已存银行。 (4)除上述事项外,当年实现营业收入 15 000 万元,期间费用 2 000 万元,税金及附加 1 000 万元,营业成本 7 000 万元。 (5)年末,当年业务招待费超标 50 万元,福利费超标 30 万元,不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润 10%提取法定盈余公积,不向投资者分配利润。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中金额单位用万元表示)。根据资料(1)至(5),会计处理正确的是( )。A.当期应交所得税1246万元B.当期应交所得税1266万元C.盈余公积增加373.8万元D.盈余公积增加371.8万元
选项
A.当期应交所得税1246万元
B.当期应交所得税1266万元
C.盈余公积增加373.8万元
D.盈余公积增加371.8万元
答案
BD
解析
应纳税所得额=4 984+50+30=5 064(万元);
当期应交所得税=5 064×25%=1 266(万元);
净利润=4 984-1 266=3 718(万元);
盈余公积增加=3 718×10%=371.8(万元)。
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