2. 财务会计
  3. 甲公司为一般纳税人，增值税税率 13%，所得税税率 25%，2020 年度，甲公

甲公司为一般纳税人，增值税税率 13%，所得税税率 25%，2020 年度，甲公

最全题库2022-08-02  96
问题 甲公司为一般纳税人，增值税税率 13%，所得税税率 25%，2020 年度，甲公司发生如下交易事项： （1）2 月 25 日，购入乙公司股票 200 万股，作为交易性金融资产，该股票支付价款 2 050 万元（含已宣告尚未发放现金股利 50 万元），另支付交易费用 5 万元，增值税额为 0.3 万元，款项已支付。 （2）3 月 6 日，一台设备提前报废，原价 40 万元，已提折旧 25 万元，固定资产减值准备 5 万元；报废残料变价收入 2 万元，增值税税额为 0.26 万元；发生清理费用 3 万元，增值税税额为 0.18 万元，收支均用银行存款结算（3）12 月 31 日，发行股票面值总额 1 000 万元、发行价款 1 100 万元、发行费用 80 万元，发行款项已存银行。 （4）除上述事项外，当年实现营业收入 15 000 万元，期间费用 2 000 万元，税金及附加 1 000 万元，营业成本 7 000 万元。 （5）年末，当年业务招待费超标 50 万元，福利费超标 30 万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润 10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。根据资料（1）至（5），会计处理正确的是（ ）。A.当期应交所得税1246万元B.当期应交所得税1266万元C.盈余公积增加373.8万元D.盈余公积增加371.8万元
选项 A.当期应交所得税1246万元
B.当期应交所得税1266万元
C.盈余公积增加373.8万元
D.盈余公积增加371.8万元
答案 BD
解析 应纳税所得额＝4 984＋50＋30＝5 064（万元）；
当期应交所得税＝5 064×25%＝1 266（万元）；
净利润＝4 984－1 266＝3 718（万元）；
盈余公积增加＝3 718×10%＝371.8（万元）。
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