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  3. （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税

（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税

资格题库2022-08-02  40
问题 （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2019 年相关业务资料如下： （1）年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元，取得营业外收入 20 万元，发生营业外支出4 万元。 （2）经查，按税法规定需调整的纳税事项有：职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元；营业外支出中有 1 万元为税收滞纳金，投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入；其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。 （3）与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元：递延所得税资产年初数为 2 万元，年末数为 1 万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据全部资料，甲公司 2019 年实现的净利润是（ ）万元。A.143B.141C.109D.107
选项 A.143
B.141
C.109
D.107
答案 D
解析 2019 年实现的净利润＝利润总额 143－所得税费用（136×25%＋2）＝107（万元）。
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