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（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税

最全题库2022-08-02  43
问题 （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2019 年相关业务资料如下： （1）年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元，取得营业外收入 20 万元，发生营业外支出4 万元。 （2）经查，按税法规定需调整的纳税事项有：职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元；营业外支出中有 1 万元为税收滞纳金，投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入；其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。 （3）与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元：递延所得税资产年初数为 2 万元，年末数为 1 万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（3），下列各项中，甲公司递延所得税的相关会计处理表述正确的是（ ）。A.借记“所得税费用”科目1万元B.借记“递延所得税负债”科目1万元C.贷记“递延所得税负债”科目1万元D.贷记“递延所得税资产”科目1万元
选项 A.借记“所得税费用”科目1万元
B.借记“递延所得税负债”科目1万元
C.贷记“递延所得税负债”科目1万元
D.贷记“递延所得税资产”科目1万元
答案 CD
解析 当期递延所得税负债发生额＝递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数＝3－2＝1（万元）。当期递延所得税资产发生额＝递延所得税资产年末数－递延所得税资产年初数＝1－2＝－1（万元）。
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