(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,采用表结法结转本年利润,适用的所得税

练习题库2022-08-02  33

问题 (2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,采用表结法结转本年利润,适用的所得税税率为 25%。2019 年相关业务资料如下: (1)年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 127 万元,取得营业外收入 20 万元,发生营业外支出4 万元。 (2)经查,按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 1.2 万元,工会经费超过准予扣除标准的金额为 0.8 万元;营业外支出中有 1 万元为税收滞纳金,投资收益中有 2 万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为 8 万元。 (3)与所得税费用相关的递延所得税资料,递延所得税负债年初数为 2 万元,年末数为 3 万元:递延所得税资产年初数为 2 万元,年末数为 1 万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(2),下列各项中,关于甲公司纳税调整事项的表述正确的是( )。A.本年纳税调整减少总额为10万元B.发生的税收滞纳金1万元应调整增加应纳税所得额C.实现的国债利息收入2万元应调整减少应纳税所得额D.本年纳税调整增加总额为3万元

选项 A.本年纳税调整减少总额为10万元
B.发生的税收滞纳金1万元应调整增加应纳税所得额
C.实现的国债利息收入2万元应调整减少应纳税所得额
D.本年纳税调整增加总额为3万元

答案 ABCD

解析 本年纳税调整增加总额=1.2+0.8+1=3(万元);本年纳税调整减少总额=2+8=10(万元)
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