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（2015年真题）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，2019

练习题库2022-08-02  47
问题 （2015年真题）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，2019 年 1 月 至 11 月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：税金及附加 600 万元、销售费用 500 万元、管理费用 1 000 万元、财务费用 200 万元。2019 年 12 月该企业发生如下经济业务： （1）10 日，将 50 台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为 1.2 万元，市场售价为 1.5 万元（不含增值税）。 （2）31 日，计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费，该设备价款为 360 万元，增值税税额为 46.8 万元，预计使用寿命为 5 年，预计净残值为 0，采用年数总和法计提折旧。 （3）31 日，确认 2019 年长期借款利息费用。2019 年 7 月 1 日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借入 8 000 万元、5 年期、每年末计息、次年初付息、到期一次还本，年利率为 4%（与实际利率一致），收到的款项已全部存入银行。 （4）31 日，计算确定本月应交城市维护建设税 35 万元（不考虑教育费附加），车船税 5 万元、支付印花税 3 万元，确认短期借款利息费用 15 万元，取得银行存款利息收入 3 万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据所给资料，该企业全年的期间费用是（ ）万元。A.277.75B.1966.75C.1700D.1960
选项 A.277.75
B.1966.75
C.1700
D.1960
答案 B
解析 12 月初：销售费用 500 万元、管理费用 1 000 万元、财务费用 200 万元。
12 月发生额：（1）管理费用增加 84.75 万元；（2）计入销售费用 10 万元；（3）计入财务费用 160万元（根据题意 7-11 月没有按月计提利息费用）；（4）财务费用（15-3）万元。
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