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(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要开展咨询和商品销售业务,适用的增
(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要开展咨询和商品销售业务,适用的增
考试题库
2022-08-02
71
问题
(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要开展咨询和商品销售业务,适用的增值税税率分别为 6%和 13%,2019 年 12 月发生如下相关经济业务: (1)1 日,接受乙公司委托为其提供技术咨询服务,签订一项服务期限为 5 个月、总价款为 20 万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同价款 10 万元,其余款项于服务期满时一次收取。截止 12 月 31 日,甲公司履行合同实际发生劳务成本 2 万元(均为职工薪酬),估计还将发生劳务成本 8 万元,履约进度按时间的进度能够合理确定。 (2)2 日,向丙公司销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为 50 万元,增值税税额为6.5 万元,该批商品实际成本为 36 万元,丙公司于当日收到该批商品并验收入库。12 日,收到丙公司支付的全部款项。 (3)20 日,收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品,其成本 3.6 万元。甲公司于当日支付退货款 5 万元,增值税税额 0.65 万元,并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字),退回商品已验收入库。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(2)和资料(3),下列各项中,甲公司发生销售退回业务相关的会计处理表述正确的是( )。A.冲减主营业务收入5万元B.冲减增值税销项税额0.65万元C.冲减主营业务成本3.6万元D.减少银行存款5.65万元
选项
A.冲减主营业务收入5万元
B.冲减增值税销项税额0.65万元
C.冲减主营业务成本3.6万元
D.减少银行存款5.65万元
答案
ABCD
解析
资料(3)会计分录:
借:主营业务收入 5
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.65
贷:银行存款 5.65
借:库存商品 3.6
贷:主营业务成本 3.6
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