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（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人。2019 年 10 月，甲公司发生的

免费题库2022-08-02  35
问题 （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人。2019 年 10 月，甲公司发生的有关经济业务如下： （1）1 日，将一台暂时闲置的生产设备出租给乙公司。双方合同约定租期为 6 个月，每月不含增值税的租金为 5 万元，租金一次性收取且提供后续服务。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 30 万元，增值税税额为 3.9 万元。该设备每月应计提折旧费 4 万元。 （2）8 日，销售 M 产品 10 000 件，每件标价为 1 000 元（不含增值税），每件生产成本为 800 元，由于是成批销售，给予购买方 10%的商业折扣，开具的增值税专用发票上注明的价款为 900 万元，增值税税额为 117 万元；全部款项收到并存入银行。 （3）8 日，销售 M 产品时领用单独计价的包装物一批，随同 M 产品出售。甲公司开具的增值税专用发票上注明的包装物价款为 2 万元，增值税税额为 0.26 万元；全部款项已收到并存入银行，包装物的实际成本为 1 万元。 （4）16 日，销售一批不需用的原材料，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 4 万元，增值税税额为 0.52 万元，款项已收到并存入银行。该批原材料的实际成本为 3 万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1），甲公司 2019 年 10 月出租生产设备的相关会计处理表述正确的是（ ）。A.应确认其他业务收入30万元B.应确认预收账款33.9万元C.计提折旧费应计入管理费用4万元D.计提折旧费应计入其他业务成本4万元
选项 A.应确认其他业务收入30万元
B.应确认预收账款33.9万元
C.计提折旧费应计入管理费用4万元
D.计提折旧费应计入其他业务成本4万元
答案 D
解析 资料（1）会计分录：
10 月 1 日收到预收款项：
借：银行存款 33.9
贷：预收账款 30
应交税费——应交增值税（销项税额） 3.9
10 月 31 日，确认收入结转成本：
借：预收账款 5
贷：其他业务收入 5
借：其他业务成本 4
贷：累计折旧 4
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