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2019 年 6 月份，甲公司发生销项税额合计 120 000 元，进项税额合计

题库2022-08-02  71
问题 2019 年 6 月份，甲公司发生销项税额合计 120 000 元，进项税额合计 40 000 元，因管理不善导致原材料毁损，进项税额转出 2 000 元，当月甲公司以银行存款交纳增值税 80 000 元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确的是（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2 000  贷：应交税费——未交增值税 2 000  B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 4 000  贷：应交税费——未交增值税 4 000  C.“应交税费——应交增值税”科目余额为 2 000 元 D.不需要进行会计处理
选项
答案 A
解析 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，转出金额为 2 000 元（120 000＋2 000－40 000－80 000），会计处理如下：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2 000
贷：应交税费——未交增值税 2 000
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