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财务会计
2019 年 6 月份,甲公司发生销项税额合计 120 000 元,进项税额合计
2019 年 6 月份,甲公司发生销项税额合计 120 000 元,进项税额合计
题库
2022-08-02
51
问题
2019 年 6 月份,甲公司发生销项税额合计 120 000 元,进项税额合计 40 000 元,因管理不善导致原材料毁损,进项税额转出 2 000 元,当月甲公司以银行存款交纳增值税 80 000 元,则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中,正确的是( )。 A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 2 000 贷:应交税费——未交增值税 2 000 B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 4 000 贷:应交税费——未交增值税 4 000 C.“应交税费——应交增值税”科目余额为 2 000 元 D.不需要进行会计处理
选项
答案
A
解析
月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,转出金额为 2 000 元(120 000+2 000-40 000-80 000),会计处理如下:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 2 000
贷:应交税费——未交增值税 2 000
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