2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。年末将 20 台本企业自产

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。年末将 20 台本企业自产

资格题库2022-08-02  77
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。年末将 20 台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为每台 1 000 元，市场售价为每台 2 000 元（不含增值税）。则下列说法正确的是（ ）。A.实际发放时，记入“应付职工薪酬”的金额为40000元B.实际发放时，记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”的金额为2600元C.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入和结转成本D.将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入和结转成本
选项 A.实际发放时，记入“应付职工薪酬”的金额为40000元
B.实际发放时，记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”的金额为2600元
C.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入和结转成本
D.将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入和结转成本
答案 D
解析 企业将自产的产品作为福利发给员工时，应视同销售，并确认收入，结转成本。会计分录如下：
实际发放时：
借：应付职工薪酬 45 200
贷：主营业务收入 （20×2 000） 40 000
应交税费——应交增值税（销项税额）（40 000×13%）5 200
同时结转成本：
借：主营业务成本 20 000
贷：库存商品 20 000
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