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某企业为增值税一般纳税人,2019 年 7 月 1 日以短期租赁方式(期限三个月
某企业为增值税一般纳税人,2019 年 7 月 1 日以短期租赁方式(期限三个月
资格题库
2022-08-02
37
问题
某企业为增值税一般纳税人,2019 年 7 月 1 日以短期租赁方式(期限三个月)为专设销售机构租入汽车 1 辆,每月租金 10 000 元(不含税),到期支付。9 月 30 日,企业以银行存款支付租金,增值税专用发票上注明的价款为 30 000 元,增值税税额为 3 900 元。下列各项中,2019 年 9 月 30 日,该企业支付租金的会计处理正确的是( )。 A.借:其他应付款 20 000 销售费用 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额)3 900 贷:银行存款 33 900 B.借:应付账款 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额)3 900 贷:银行存款 33 900 C.借:应付账款 20 000 销售费用 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额)3 900 贷:银行存款 33 900 D.借:销售费用 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额)3 900 贷:银行存款 33 900
选项
答案
A
解析
2019 年 7 月 30 日,计提应付短期租入固定资产的租金:
借:销售费用 10 000
贷:其他应付款 10 000
8 月底计提应付短期租入固定资产租金的会计处理同上。
9 月 30 日支付租金和税金:
借:其他应付款 20 000
销售费用 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900
贷:银行存款 33 900
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