首页
登录
财务会计
共用题干 甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销售收入
共用题干 甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销售收入
资格题库
2022-08-02
21
问题
共用题干甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。已知:企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料,回答下列问题。关于业务招待费,下列说法正确的是()。A、允许税前扣除的业务招待费为8万元B、允许税前扣除的业务招待费为54万元C、超过允许税前扣除部分的业务招待费,准予在以后纳税年度结转扣除D、超过允许税前扣除部分的业务招待费,不得在以后纳税年度结转扣除
选项
关于业务招待费,下列说法正确的是()。
A、允许税前扣除的业务招待费为8万元
B、允许税前扣除的业务招待费为54万元
C、超过允许税前扣除部分的业务招待费,准予在以后纳税年度结转扣除
D、超过允许税前扣除部分的业务招待费,不得在以后纳税年度结转扣除
答案
AD
解析
本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。
本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除:实际发生90万元,90*60%=54(万元),1600*5‰=8(万元),所以税前只能扣除8万元;职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元,扣除限额为:175*14%=24.5(万元),175*2.5%=4.375(万元),175*2%=3.5(万元),企业所得税的所得额=(1800-200)-[1250-(90-8)(业务招待费不得扣除的部分)-(45-24.5)(职工福利费不得扣除的部分)-(9-3.5)-15(税收滞纳金不得扣除)-100(未经批准的准备金支出)]=573(万元);企业应纳所得税=573*25%=143.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/358663.html
本试题收录于:
财经法规与会计职业道德题库会计从业资格考试分类
财经法规与会计职业道德
会计从业资格考试
相关试题推荐
(2020年真题)2019年12月末,某公司确定本月应计提坏账准备金额为
(2020年真题)甲公司将购入乙上市公司的股票确认为交易性金融资产,共支付价款
(2020年真题)甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售,售价为26400
2019年2月3日,甲公司以银行存款2003万元(其中包含相关交
甲公司20×7年12月31日库存配件100套,每套配件的账面成本
甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83820元,银行对账单
(2018年真题)某企业2017年12月初资产总额为1200万元,1
(2019年真题)企业因自然灾害造成的财产损失,扣除残料价值和应由保险公司承担
(2019年真题)甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产,共支付价款36
某公交公司因经营管理不善而长年亏损,新上任财务部经理张某抓住公司经营管理中的薄弱
随机试题
Thethousandsofpeopleforcedtoabandontheirhomesinrecentweekstoflo
甲与乙订立买卖合同,约定甲于10月10日交货,乙在收货后10天内付款。交货期届满
有促进乳汁分泌作用的措施是A.吸吮动作 B.前列腺素 C.大剂量雌激素制剂
下列税种中,属于中央税的有()。A.关税 B.消费税 C.企业所得税 D
4,7,13,25,49,( )。A.80 B.90 C.92 D.97
阿尔法策略的实现原理包括( )。A.寻找一个具有高额、稳定积极收益的投资组合
在OSS中,经营分析系统应为企业经营决策提供支撑,具体功能包括()。A.关键经
在经营者拥有的业务能力中,()是其核心能力。A.交际能力 B.应变能力 C
临床术前准备的道德要求不包括A.以主刀医生为主导,协作人员不得发表意见 B.严
男孩,6岁。右侧阴囊肿块2年。肿块表面光滑,有囊性感,无压痛。卧位时肿块消失,睾
最新回复
(
0
)