首页
登录
财务会计
共用题干 1.万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销
共用题干 1.万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销
admin
2022-08-02
69
问题
共用题干1.万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。已知:企业所得税税率为25%。根据上述资料,回答下列问题:关于税收滞纳金和准备金支出的计算,下列说法中错误的是()。A:企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B:企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C:未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D:符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
选项
关于税收滞纳金和准备金支出的计算,下列说法中错误的是()。
A:企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B:企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C:未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D:符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
答案
BD
解析
本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。
本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除:实际发生90万元,90×60%=54(万元),1600*5‰=8(万元),所以税前只能扣除54万元;职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元,扣除限额为:175*14%=24.5(万元),175*2.5%=4.375(万元),175*2%=3.5(万元),企业所得税的所得额=(1800-200)=[1250-(90-8)(业务招待费不得扣除的部分)-(45-24.5)(职工福利费不得扣除的部分)-(9-3.5)-15(税收滞纳金不得扣除)-100(未经批准的准备金支出)]=573(万元);企业应纳所得税=573*25%=143.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/356657.html
本试题收录于:
财经法规与会计职业道德题库会计从业资格考试分类
财经法规与会计职业道德
会计从业资格考试
相关试题推荐
某企业“应收账款”总账科目月末借方余额为800万元,其中:“应收账款——甲公司”
下列各项中,属于所有者权益变动表单独填列的项目有( )。 A.综合收益总额
下列关于停工损失的表述中,不正确的是( )。A.应由过失单位或保险公司负担的赔款
甲公司是一家装潢设计公司,其通过竞标赢得一个新客户。公司为取得该客户的合同发生的
下列项目中,一般应记入企业的“其他业务收入”科目的有( )。A.销售原材料的收入
某企业生产S产品,本月完工产品数量120个,在产品数量80个;完工产品与在产品材
在使用同种原料生产主产品的同时,附带生产副产品的情况下,在分配主产品和副产品的加
以下属于产品成本项目中制造费用包括的内容有( )。A.生产车间生产工人薪酬
下列关于成本项目的说法中,正确的有( )。A.企业本期发生的构成产品成本费用,包
A公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为50000元,增值税税额
随机试题
紧跟着奴隶制度的结束又是一个世纪的殖民统治。【T1】有些人争辩道,殖民统治还是给非洲带来了小小的发展,例如铁路、学校等。(colonialism)这个体制
TermsandConditionsofEmployment
《档案法》第三条规定:一切国家机关、武装力量、政党、社会团体、企业事业单位和公民
作业成本管理能够(),科学合理地配置相对有限的企业资源,从而提高企业商品的市场竞
下列关于调解的说法,错误的是()。A.人民调解的组织形式是人民调解委员会 B
平整度的测试设备大致可分为断面类和反应类两大类。()
下列哪项不符合门静脉高压症的病理改变A.脾肿大 B.脾功能亢进 C.消化系器
下列理论中,()理论在此后实践中成为城市居住组织的基本理论和方法。A.广亩城
劳动行政部门应当自受理工伤认定申请之日起()内作出工伤认定。A:30日 B:4
风管系统安装后,必须进行严密性检验,检验( )。A.全部风管 B.应以主、干管
最新回复
(
0
)