2. 财务会计
  3. 共用题干 遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：

共用题干 遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：

admin2022-08-02  40
问题 共用题干遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5方元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业本月应缴纳的增值税税额为()万元。A:0.475B:1.345C:0.295D:13.9865
选项 该企业本月应缴纳的增值税税额为()万元。
A:0.475
B:1.345
C:0.295
D:13.9865
答案 D
解析 本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%+500*7%÷10000=1.7035（万元）。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*17%=7.65（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34÷(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865（万元）。
本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
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